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Código Fiscal de la Federación

Aplicación práctica de los principios básicos fiscales y de las obligaciones y derechos de los contribuyentes
1. Aufl.

von: Rigoberto Reyes Altamirano
12,99 €
Verlag:	Tax Editores Unidos
Format:	EPUB
Veröffentl.:	14.07.2015
ISBN/EAN:	9786074408096
Sprache:	spanisch
Anzahl Seiten:	850

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Beschreibungen

Titelbeschreibung

Esta obra desarrolla temas específicos de la doctrina tributaria que se encuentran inmersos en el Código Fiscal de la Federación (CFF) y, a pesar de que el nombre se refiere a la aplicación práctica del CFF, para un estudio integral incorporamos, entre otros, las disposiciones del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF), de la Miscelánea Fiscal para el año 2014 y sus anexos, las recomendaciones de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) y los criterios del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Considerando la reforma constitucional en materia de derechos humanos y los tratados internacionales que los norman, hemos vinculado dicho tema con los derechos del contribuyente y para ello examinamos la Convención Americana de los Derechos Humanos (Pacto de San José).
La obra contiene catorce capítulos en los que se estudian, entre otros, los temas de la ubicación jerárquica de las normas fiscales; los métodos de interpretación de la Norma Fiscal y el estudio de figuras generadas por desviaciones o abusos en la interpretación de la Norma Fiscal, como el fraude a Ley y la simulación, así como las características de las Economías de Opción y su impacto en la materia fiscal; las contribuciones en el sistema tributario mexicano y sus elementos que la conforman, como son los sujetos activo y pasivo, el hecho imponible, la base gravable y la tasa. Como parte del hecho imponible, se analiza la no causación y la exención tributaria y en la base gravable, la mecánica de las deducciones en el ISR, del acreditamiento en el IVA y en el IEPS y los incrementables en el IGI.

Inhaltsverzeichnis

CONTENIDO

Dedicatoria

Abreviaturas

Introducción

CAPITULO I. PRINCIPIOS BASICOS FISCALES
1.- La jerarquía normativa de la CPEUM y los tratados internacionales en materia de derechos humanos.
1.1.- La jerarquía entre tratados internacionales y leyes federales
1.2.- Las fuentes del Derecho Fiscal.
1.2.1.- Los tratados internacionales como fuentes del Derecho Fiscal
1.2.1.1.- Los Convenios para evitar la doble tributación (CEDT)
1.2.1.2.- Los TLC celebrados por México
1.2.2.- La Ley Fiscal
1.2.2.1.- Las normas sustantivas y las normas adjetivas o de procedimiento en materia fiscal
1.2.2.2.- La retroactividad en la norma tributaria
1.2.2.3.- La no aplicación retroactiva de las normas fiscales que beneficien a los contribuyentes cuando se refieran a situaciones diferentes a las infracciones y multas fiscales
1.2.2.4.- La aplicación retroactiva de las normas fiscales que beneficien a los contribuyentes cuando se refieran a las infracciones y multas fiscales
1.2.3.- El Decreto Ley en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias al comercio exterior
1.2.4.- El reglamento
1.2.4.1.- Principios del reglamento
1.2.5.- Las reglas de carácter general en materia fiscal, de comercio exterior y de facilidades administrativas
1.2.5.1.- La Miscelánea Fiscal (MISFIS)
1.2.5.2.- La Miscelánea de Comercio Exterior (MISCEX)
1.2.5.3.- La resolución de facilidades administrativas
1.2.6.- La jurisprudencia
1.2.6.1.- La jurisprudencia de constitucionalidad y la jurisprudencia de legalidad y el declaratorio general de inconstitucionalidad

CAPITULO II. LOS METODOS DE INTERPRETACION FISCALES, LA SUPLETORIEDAD, EL FRAUDE A LA LEY, LA SIMULACION Y LAS ECONOMIAS DE OPCION
2.- La interpretación de las normas fiscales
2.1.- Los métodos de interpretación jurídica
2.2.- La interpretación de la norma fiscal y el principio pro homine
2.3.- Antinomias en materia fiscal
2.3.1.- Entre normas de diferente rango o jerarquía
2.3.2.- Entre normas posteriores y anteriores
2.3.3.- Entre normas especiales y generales
2.4.- Aplicación estricta de la Norma Fiscal
2.5.- La supletoriedad
2.5.1.- Reglas de aplicación
2.6.- Situaciones especiales por desviaciones en la interpretación de la Norma Fiscal que pueden considerarse irregulares
2.6.1.- Fraude a la Ley
2.6.2.- La simulación
2.7.- Las economías de opción
2.8.- Los criterios no vinculativos del Anexo 3, MISFIS2014, ¿presumen conductas que constituyen fraude a la Ley, simulación o economías de opción?

Autorenportrait

Mtro. Ricardo Méndez Castro Licenciado en Comercio Exterior y Aduanas por el Tecnológico de Baja California Universidad, campus Tijuana. Además, es Maestro en Derecho con especialización en Derecho Fiscal por la Universidad Iberoamericana, campus Tijuana. Adicionalmente, cursó el Diplomado en Formación Integral Aduanera y de Comercio Exterior impartido por el Grupo Isselin Cardona y el Diplomado en Administración de Comercio Exterior y Negocios Internacionales impartido por la Universidad Autónoma de Baja California. Ha trabajado en empresas relacionadas con la prestación de servicios al comercio exterior y aduanas, así como en empresas IMMEX.

Actualmente, participa en la Comisión de Legislación Aduanera y de Comercio Exterior en la Academia de Derecho Fiscal del Estado de Baja California, AC. También ha sido catedrático a nivel licenciatura y maestría en la Universidad Centro de Estudios Superiores del Noroeste (CESUN), en el Centro Universitario de Tijuana (CUT), en la Escuela Superior de Comercio Exterior (ESCOMEX), en el Tecnológico de Baja California Universidad (TBC), en la Universidad Iberoamericana (UIA) y en la Universidad Tecnológica de Tijuana (UTT), ubicadas en Tijuana.