Details
Código Fiscal de la Federación. Aplicación práctica de los principios básicos fiscales y de las obligaciones y derechos de los contribuyentes 2018
2. Aufl.
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15,99 € |
|
| Verlag: | Tax Editores Unidos |
| Format: | EPUB |
| Veröffentl.: | 09.10.2018 |
| ISBN/EAN: | 9786076292495 |
| Sprache: | spanisch |
| Anzahl Seiten: | 53 |
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Beschreibungen
Esta obra desarrolla temas específicos de la doctrina tributaria que se encuentran inmersos en el Código Fiscal de la Federación (CFF) y, a pesar de que el nombre se refiere a la aplicación práctica del CFF, para un estudio integral incorporamos, entre otros, las disposiciones del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF), de la Miscelánea Fiscal para el año 2018 y sus anexos, las recomendaciones de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) y los criterios del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Considerando la reforma constitucional en materia de derechos humanos y los tratados internacionales que los norman, hemos vinculado dicho tema con los derechos del contribuyente y para ello examinamos la Convención Americana de los Derechos Humanos (Pacto de San José).
La obra contiene catorce capítulos en los que se estudian, entre otros, los temas de la ubicación jerárquica de las normas fiscales; los métodos de interpretación de la Norma Fiscal y el estudio de figuras generadas por desviaciones o abusos en la interpretación de la Norma Fiscal, como el fraude a Ley y la simulación, así como las características de las Economías de Opción y su impacto en la materia fiscal; las contribuciones en el sistema tributario mexicano y sus elementos que la conforman, como son los sujetos activo y pasivo, el hecho imponible, la base gravable y la tasa. Como parte del hecho imponible, se analiza la no causación y la exención tributaria y en la base gravable, la mecánica de las deducciones en el ISR, del acreditamiento en el IVA y en el IEPS y los incrementables en el IGI.
Parte esencial de la obra, es el derecho informático aplicado a la materia fiscal, como son las figuras de la Firma Electrónica Avanzada (FIEL), el Certificado de la FIEL o Certificado del sello digital y el Buzón Tributario.
También se analizan los deberes formales del contribuyente, como la inscripción en el RFC, la presentación de declaraciones, avisos e informes, el llevar la contabilidad e ingresarla mensualmente a la página del SAT, las facultades de fiscalización con las que cuenta la autoridad para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y la facultad económico coactiva para exigir el pago de los créditos pendientes por cobrar.
Parte relevante de la obra es el desarrollo de los derechos de los contribuyentes que se contienen en el CFF, en la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (LFEDECON) y en la ley que regula a la PRODECON.
Considerando la reforma constitucional en materia de derechos humanos y los tratados internacionales que los norman, hemos vinculado dicho tema con los derechos del contribuyente y para ello examinamos la Convención Americana de los Derechos Humanos (Pacto de San José).
La obra contiene catorce capítulos en los que se estudian, entre otros, los temas de la ubicación jerárquica de las normas fiscales; los métodos de interpretación de la Norma Fiscal y el estudio de figuras generadas por desviaciones o abusos en la interpretación de la Norma Fiscal, como el fraude a Ley y la simulación, así como las características de las Economías de Opción y su impacto en la materia fiscal; las contribuciones en el sistema tributario mexicano y sus elementos que la conforman, como son los sujetos activo y pasivo, el hecho imponible, la base gravable y la tasa. Como parte del hecho imponible, se analiza la no causación y la exención tributaria y en la base gravable, la mecánica de las deducciones en el ISR, del acreditamiento en el IVA y en el IEPS y los incrementables en el IGI.
Parte esencial de la obra, es el derecho informático aplicado a la materia fiscal, como son las figuras de la Firma Electrónica Avanzada (FIEL), el Certificado de la FIEL o Certificado del sello digital y el Buzón Tributario.
También se analizan los deberes formales del contribuyente, como la inscripción en el RFC, la presentación de declaraciones, avisos e informes, el llevar la contabilidad e ingresarla mensualmente a la página del SAT, las facultades de fiscalización con las que cuenta la autoridad para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y la facultad económico coactiva para exigir el pago de los créditos pendientes por cobrar.
Parte relevante de la obra es el desarrollo de los derechos de los contribuyentes que se contienen en el CFF, en la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (LFEDECON) y en la ley que regula a la PRODECON.
Dedicatoria
Abreviaturas
Introducción
CAPITULO I. PRINCIPIOS BASICOS FISCALES
1.- La jerarquía normativa de la CPEUM y los tratados internacionales en materia de derechos humanos.
1.1.- La jerarquía entre tratados internacionales y leyes federales
1.2.- Las fuentes del Derecho Fiscal.
CAPITULO II. LOS METODOS DE INTERPRETACION FISCALES, LA SUPLETORIEDAD, EL FRAUDE A LA LEY, LA SIMULACION Y LAS ECONOMIAS DE OPCION
2.- La interpretación de las normas fiscales
2.1.- Los métodos de interpretación jurídica
CAPITULO III. LOS ELEMENTOS ESENCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES
3.- Los elementos básicos de las contribuciones
3.1.- Sujeto activo
3.1.1.- Sujeto activo de la imposición
3.1.2.- Sujeto activo de la relación tributaria
3.1.2.1.- Las entidades federativas en la relación tributaria federal
CAPITULO IV. LAS CONTRIBUCIONES, SUS ACCESORIOS Y LOS INGRESOS PUBLICOS NO TRIBUTARIOS
4.- La obligación de contribuir al gasto público
4.1.- Los impuestos
4.1.1.- Los impuestos directos e indirectos
4.1.2.- La incidencia, traslación y la percusión en los impuestos indirectos
4.1.3.- Principales impuestos en el Sistema Tributario Mexicano
CAPITULO V. LOS DEBERES FORMALES DEL CONTRIBUYENTE
5.- Los deberes formales del contribuyente
5.1.- El deber de inscripción en el RFC
5.1.1.- Avisos de inscripción que deben presentarse
5.1.2.- Otros avisos que deben presentarse derivados de la inscripción al RFCCAPITULO VI. EL DERECHO A LA INFORMATICA EN LAS OBLIGACIONES Y DEBERES DEL CONTRIBUYENTE Y EN LAS ACTUACIONES FISCALES
6.- La informática en las operaciones con la administración tributaria
6.1.- La Firma electrónica avanzada (FIEL)
6.1.1.- Principios rectores de la firma electrónica avanzada
6.1.2.- Algunos derechos o deberes fiscales que requieren el uso de la FIEL
6.2.- El certificado de la FIEL o certificado del sello digital para demostrar el vínculo entre el firmante y la FIEL
CAPITULO VII. LAS FACULTADES DE FISCALIZACION DE LA AUTORIDAD FISCAL
7.- Los actos de fiscalización de la autoridad
7.1.- La visita domiciliaria
7.1.1.- La orden de visita
CAPITULO VIII. LAS MEDIDAS DE APREMIO Y CAUTELARES, LOS ACTOS DE CLAUSURA, LA DETERMINACION PRESUNTIVA Y LAS FACULTADES PARA DETERMINAR EN CANTIDAD LIQUIDA LAS OBLIGACIONES FISCALES Y LA CADUCIDAD DE FACULTADES DE LA AUTORIDAD FISCAL
8.- Facultades diversas de las autoridades fiscales
8.1.- Las medidas de apremio
8.1.1.- Particularidades de su aplicación
CAPITULO IX. LOS CREDITOS FISCALES, LA CANCELACION DE LOS CREDITOS FISCALES Y LAS FORMAS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
9.1.- El crédito fiscal
9.1.1.- Cómo se integran los créditos fiscales
9.1.2.- Crédito fiscal exigible
CAPITULO X. LA ASISTENCIA MUTUA EN EL COBRO DE CREDITOS PROVENIENTES DEL EXTRANJERO, LA CONCURRENCIA EN EL COBRO DE LOS CREDITOS FISCALES, LAS FACULTADES ECONOMICO COACTIVAS DE LA AUTORIDAD FISCAL (COBRANZA) Y LA GARANTIA DEL INTERES FISCAL
10.- La asistencia mutua en el cobro de créditos provenientes del extranjero
10.1.- La concurrencia en el cobro de créditos fiscales
CAPITULO XI. LOS DERECHOS FORMALES DEL CONTRIBUYENTE
11.- Los derechos formales del contribuyente
11.1.- Los derechos formales contenidos en el CFF
CAPITULO XII. EL DERECHO DE PETICION EN MATERIA FISCAL
12.- El artículo 8o. CPEUM y el derecho de petición
12.1.- Derecho a la formulación de consulta fiscales
12.1.1.- Los requisitos para formular la consulta
CAPITULO XIII. EL ACTO ADMINISTRATIVO Y LAS ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS EN MATERIA FISCAL
13.- El acto administrativo
13.1.- Requisitos de emisión del acto administrativo fiscal
13.1.2.- El silencio administrativo en sentido favorable es un acto administrativo presunto
CAPITULO XIV. EL DERECHO DE ACCESO A LA JUSTICIA (EL RECURSO DE REVOCACION)
14.- Garantía de acceso a la justicia
14.1.- El recurso de revocación
BIBLIOGRAFIA
ARTICULOS
OTROS ORDENAMIENTOS LEGALES
Abreviaturas
Introducción
CAPITULO I. PRINCIPIOS BASICOS FISCALES
1.- La jerarquía normativa de la CPEUM y los tratados internacionales en materia de derechos humanos.
1.1.- La jerarquía entre tratados internacionales y leyes federales
1.2.- Las fuentes del Derecho Fiscal.
CAPITULO II. LOS METODOS DE INTERPRETACION FISCALES, LA SUPLETORIEDAD, EL FRAUDE A LA LEY, LA SIMULACION Y LAS ECONOMIAS DE OPCION
2.- La interpretación de las normas fiscales
2.1.- Los métodos de interpretación jurídica
CAPITULO III. LOS ELEMENTOS ESENCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES
3.- Los elementos básicos de las contribuciones
3.1.- Sujeto activo
3.1.1.- Sujeto activo de la imposición
3.1.2.- Sujeto activo de la relación tributaria
3.1.2.1.- Las entidades federativas en la relación tributaria federal
CAPITULO IV. LAS CONTRIBUCIONES, SUS ACCESORIOS Y LOS INGRESOS PUBLICOS NO TRIBUTARIOS
4.- La obligación de contribuir al gasto público
4.1.- Los impuestos
4.1.1.- Los impuestos directos e indirectos
4.1.2.- La incidencia, traslación y la percusión en los impuestos indirectos
4.1.3.- Principales impuestos en el Sistema Tributario Mexicano
CAPITULO V. LOS DEBERES FORMALES DEL CONTRIBUYENTE
5.- Los deberes formales del contribuyente
5.1.- El deber de inscripción en el RFC
5.1.1.- Avisos de inscripción que deben presentarse
5.1.2.- Otros avisos que deben presentarse derivados de la inscripción al RFCCAPITULO VI. EL DERECHO A LA INFORMATICA EN LAS OBLIGACIONES Y DEBERES DEL CONTRIBUYENTE Y EN LAS ACTUACIONES FISCALES
6.- La informática en las operaciones con la administración tributaria
6.1.- La Firma electrónica avanzada (FIEL)
6.1.1.- Principios rectores de la firma electrónica avanzada
6.1.2.- Algunos derechos o deberes fiscales que requieren el uso de la FIEL
6.2.- El certificado de la FIEL o certificado del sello digital para demostrar el vínculo entre el firmante y la FIEL
CAPITULO VII. LAS FACULTADES DE FISCALIZACION DE LA AUTORIDAD FISCAL
7.- Los actos de fiscalización de la autoridad
7.1.- La visita domiciliaria
7.1.1.- La orden de visita
CAPITULO VIII. LAS MEDIDAS DE APREMIO Y CAUTELARES, LOS ACTOS DE CLAUSURA, LA DETERMINACION PRESUNTIVA Y LAS FACULTADES PARA DETERMINAR EN CANTIDAD LIQUIDA LAS OBLIGACIONES FISCALES Y LA CADUCIDAD DE FACULTADES DE LA AUTORIDAD FISCAL
8.- Facultades diversas de las autoridades fiscales
8.1.- Las medidas de apremio
8.1.1.- Particularidades de su aplicación
CAPITULO IX. LOS CREDITOS FISCALES, LA CANCELACION DE LOS CREDITOS FISCALES Y LAS FORMAS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
9.1.- El crédito fiscal
9.1.1.- Cómo se integran los créditos fiscales
9.1.2.- Crédito fiscal exigible
CAPITULO X. LA ASISTENCIA MUTUA EN EL COBRO DE CREDITOS PROVENIENTES DEL EXTRANJERO, LA CONCURRENCIA EN EL COBRO DE LOS CREDITOS FISCALES, LAS FACULTADES ECONOMICO COACTIVAS DE LA AUTORIDAD FISCAL (COBRANZA) Y LA GARANTIA DEL INTERES FISCAL
10.- La asistencia mutua en el cobro de créditos provenientes del extranjero
10.1.- La concurrencia en el cobro de créditos fiscales
CAPITULO XI. LOS DERECHOS FORMALES DEL CONTRIBUYENTE
11.- Los derechos formales del contribuyente
11.1.- Los derechos formales contenidos en el CFF
CAPITULO XII. EL DERECHO DE PETICION EN MATERIA FISCAL
12.- El artículo 8o. CPEUM y el derecho de petición
12.1.- Derecho a la formulación de consulta fiscales
12.1.1.- Los requisitos para formular la consulta
CAPITULO XIII. EL ACTO ADMINISTRATIVO Y LAS ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS EN MATERIA FISCAL
13.- El acto administrativo
13.1.- Requisitos de emisión del acto administrativo fiscal
13.1.2.- El silencio administrativo en sentido favorable es un acto administrativo presunto
CAPITULO XIV. EL DERECHO DE ACCESO A LA JUSTICIA (EL RECURSO DE REVOCACION)
14.- Garantía de acceso a la justicia
14.1.- El recurso de revocación
BIBLIOGRAFIA
ARTICULOS
OTROS ORDENAMIENTOS LEGALES
Dr. En Derecho Rigoberto Reyes Altamirano
Originario de Congregación Hidalgo, Mpio. de Pueblo Viejo, Veracruz. Licenciado en Derecho, egresado de la Facultad de Derecho y Ciencias Sociales de la Universidad Autónoma de Tamaulipas. Tampico, Tamaulipas. Doctor en Derecho, en el Doctorado Interinstitucional en Derecho, coordinado por las universidades públicas: Autónoma de Aguascalientes, de Colima, de Guadalajara, de Guanajuato, Michoacana de San Nicolás de Hidalgo y Autónoma de Nayarit. Miembro del Sistema Nacional de Investigadores, Nivel I. Autor, entre otras, de las obras siguientes: Manual aduanero, (2 tomos), Tax Editores Unidos SA de CV, México 2009. Cuarta edición. Diccionario de términos fiscales, (3 tomos), Tax Editores Unidos SA de CV, México 2011. Cuarta edición. Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo. Comentada, anotada y jurisprudencia, en coautoría con Juana Martínez Ríos, Tax Editores Unidos SA de CV, México 2006. Primera edición. Ley de amparo, Reglamentaria de los artículos 103 y 107 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Comentada y con jurisprudencia, en coautoría con Juana Martínez Ríos, Tax Editores Unidos SA de CV, México 2013. Primera edición.
Originario de Congregación Hidalgo, Mpio. de Pueblo Viejo, Veracruz. Licenciado en Derecho, egresado de la Facultad de Derecho y Ciencias Sociales de la Universidad Autónoma de Tamaulipas. Tampico, Tamaulipas. Doctor en Derecho, en el Doctorado Interinstitucional en Derecho, coordinado por las universidades públicas: Autónoma de Aguascalientes, de Colima, de Guadalajara, de Guanajuato, Michoacana de San Nicolás de Hidalgo y Autónoma de Nayarit. Miembro del Sistema Nacional de Investigadores, Nivel I. Autor, entre otras, de las obras siguientes: Manual aduanero, (2 tomos), Tax Editores Unidos SA de CV, México 2009. Cuarta edición. Diccionario de términos fiscales, (3 tomos), Tax Editores Unidos SA de CV, México 2011. Cuarta edición. Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo. Comentada, anotada y jurisprudencia, en coautoría con Juana Martínez Ríos, Tax Editores Unidos SA de CV, México 2006. Primera edición. Ley de amparo, Reglamentaria de los artículos 103 y 107 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Comentada y con jurisprudencia, en coautoría con Juana Martínez Ríos, Tax Editores Unidos SA de CV, México 2013. Primera edición.
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