D.R. © Tax Editores Unidos, S.A. de C.V. Iguala 28, Col. Roma Sur, Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra, sin el permiso previo y por escrito de sus autores. |
Autores: •C.P. José Pérez Chávez. •C.P. Raymundo Fol Olguín. Av. Coyoacán 159, La presente edición contiene las disposiciones fiscales dadas a conocer hasta el 29 de diciembre de 2018. Asimismo, contiene las reglas de la RMF 2018-2019, actualizada con la Quinta Resolución de modificaciones a la RMF 2018-2019, publicada en el DOF del 21 de diciembre de 2018. |
Autores primigenios: •C.P. José Pérez Chávez. •C.P. Eladio Campero Guerrero. •C.P. Raymundo Fol Olguín. |
Esta obra no genera derechos ni establece obligaciones distintas a las que expresamente se señalan en las leyes y demás disposiciones fiscales en la materia. |
ISBN 978-607-629-414-7
Abreviaturas
Introducción
I. Ley del Impuesto sobre la Renta
1. Quiénes deben tributar en este régimen fiscal
2. Otros contribuyentes que deben tributar en este régimen fiscal
3. Ingresos por actividades empresariales y profesionales de quien realiza el trabajo
4. Ingresos acumulables
5. Ingresos exentos
6. Momento en que deben acumularse los ingresos por actividades empresariales o profesionales
7. Deducciones autorizadas
8. Requisitos de las deducciones autorizadas
9. Deducción de inversiones
A. Deducción de inversiones en varios ejercicios vía depreciación
B. Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito o de fuerza mayor
C. Deducción de inversiones por arrendamiento financiero
D. Casos prácticos
10. Gastos e inversiones no deducibles
11. Obligaciones de las personas físicas que tributan en este régimen fiscal
A. Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
B. Llevar contabilidad
C. Expedir y conservar comprobantes fiscales
a) Retención de ISR por pagos efectuados por personas morales
D. Conservar contabilidad
E. Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias
F. Presentar declaraciones de pagos provisionales federales
a) Fechas de presentación de las declaraciones de pagos provisionales
b) Formas de presentación de las declaraciones de pagos provisionales y definitivos de impuestos
•Procedimiento para efectuar los pagos provisionales o definitivos
•Pagos provisionales o definitivos vía Internet conforme al Servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado)
•Presentación de declaraciones provisionales del ISR y definitivas del IVA de las personas físicas a través del aplicativo “Mi contabilidad”
c) Determinación del pago provisional
Caso práctico
G. Presentar la declaración anual
a) Deducciones personales
b) Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas
Caso práctico
c) Cálculo del impuesto del ejercicio (cuando sólo se obtengan ingresos por actividades empresariales o profesionales)
Caso práctico
H. Presentar declaraciones informativas
I. Expedir constancias por pagos efectuados a residentes en el extranjero
J. Por el pago de salarios
K. Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero
12. Tratamiento de las pérdidas fiscales
13. Actividades empresariales en copropiedad
14. Participación de utilidades a los trabajadores
15. Opción de asimilar a salarios los ingresos por actividades profesionales
16. Opción de asimilar a salarios los ingresos por actividades empresariales
17. Servicios profesionales en forma esporádica
18. Actividades profesionales por obras en administración
19. Prestadores de servicio de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos
20. Estímulos fiscales
II. Ley del Impuesto al Valor Agregado
1. Actos o actividades gravados
2. Tasas de IVA aplicables
3. Retención de IVA
A. Sujetos obligados a retener
B. Sujetos no obligados a retener
C. Momento en que deben efectuarse y enterarse las retenciones
D. Acreditamiento, compensación o disminución del IVA retenido
E. Retención de IVA por personas morales
F. Retención de IVA a prestadores de servicio de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos
4. Mecánica para determinar el IVA por pagar
5. Momento en que se causa el IVA
6. Mecánica para determinar el IVA acreditable
7. Momento en que se puede acreditar el IVA
8. Obligaciones para contribuyentes del IVA
A. Llevar contabilidad
B. Separar la contabilidad tratándose de comisionistas
C. Expedir y entregar comprobantes fiscales
D. Presentar declaraciones
E. Expedir comprobantes de retenciones de IVA
F. Presentar declaración informativa de retenciones
G. Presentar aviso de retenciones de IVA
H. Información del IVA en declaraciones del ISR
I. Presentar declaración informativa de operaciones con proveedores
9. Caso en que el contribuyente puede quedar liberado de cumplir ciertas obligaciones fiscales
10. Enajenación de bienes o prestación de servicios independientes en forma accidental
11. Prestación de servicios independientes a través de contratos de obra
12. Cálculo del pago definitivo mensual de IVA
A. Fecha de presentación
B. Forma de presentación de los pagos mensuales definitivos
C. Caso práctico
13. Devolución y acreditamiento de saldos a favor de IVA
14. Facultad de las entidades federativas para establecer impuestos cedulares a las personas físicas con actividades empresariales o profesionales
III. Código Fiscal de la Federación
1. Formalidades y requisitos en la presentación de declaraciones, solicitudes y avisos
2. Aviso de apertura o cierre de establecimientos o locales
3. Defraudación fiscal
Afores |
Administradoras de Fondos para el Retiro |
CFDI |
Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrónica |
CFF |
Código Fiscal de la Federación |
Contraseña |
Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida |
CPEUM |
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos |
CSD |
Certificado de Sello Digital |
DIOT |
Declaración Informativa de Operaciones con Terceros |
DOF |
Diario Oficial de la Federación |
e.firma |
Certificado de la Firma Electrónica Avanzada |
IA |
Impuesto al Activo |
IEPS |
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios |
IMSS |
Instituto Mexicano del Seguro Social |
Inegi |
Instituto Nacional de Estadística y Geografía |
INPC |
Indice Nacional de Precios al Consumidor |
ISR |
Impuesto sobre la Renta |
IVA |
Impuesto al Valor Agregado |
LFT |
Ley Federal del Trabajo |
LGE |
Ley General de Educación |
LIF19 |
Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019 |
LISR |
Ley del Impuesto sobre la Renta |
LIVA |
Ley del Impuesto al Valor Agregado |
PTU |
Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas |
RCFF |
Reglamento del Código Fiscal de la Federación |
RFC |
Registro Federal de Contribuyentes |
RIF |
Régimen de Incorporación Fiscal |
RISR |
Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta |
RIVA |
Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado |
RMF2018-2019 |
Resolución Miscelánea Fiscal para 2018-2019 |
SAR |
Sistema de Ahorro para el Retiro |
SAT |
Servicio de Administración Tributaria |
SHCP |
Secretaría de Hacienda y Crédito Público |
SMG |
Salario mínimo general |
Udis |
Unidades de inversión |
UMA |
Unidad de Medida y Actualización |