PRIMERA EDICION 2018
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D.R. © Tax Editores Unidos, SA de CV. Iguala 28, Col. Roma Sur, Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra sin el permiso previo por escrito de sus autores. |
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Derechos reservados © conforme a la ley por: •C.P. José Pérez Chávez. •C.P. Raymundo Fol Olguín. Av. Coyoacán 159, |
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Autores primigenios: •C.P. José Pérez Chávez. •C.P. Eladio Campero Guerrero. •C.P. Raymundo Fol Olguín. |
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Coordinadora de información: C.P. María Cristina L. Badillo Arellanos. |
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La presente edición contiene las disposiciones de las Leyes del Seguro Social e Infonavit y sus respectivos reglamentos, así como diversas disposiciones, vigentes al 30 de abril de 2018. |
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Esta obra no genera derechos ni establece obligaciones distintas a las que expresamente se señalan en las leyes y demás disposiciones legales. |
ISBN 978-607-629-238-9
Abreviaturas
Prólogo del Ministro de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Sergio Valls Hernández
Capítulo I
Generalidades
Definición de seguridad social
Marco legal de la Ley del Seguro Social
Estructura contributiva y de beneficios de la Ley del Seguro Social
Estructura de los regímenes de protección en la nueva Ley del Seguro Social
•Régimen obligatorio
•Régimen voluntario
•Prestación indirecta de servicios médicos y reversión parcial de cuotas obrero-patronales
•Seguro social en el campo
•Solidaridad social
Sistema de seguridad social
Relación laboral como hecho generador de las obligaciones patronales
Capítulo II
Régimen obligatorio
Sujetos de aseguramiento obligatorio
Momento en que se inicia la obligación patronal
•Concepto patronal
•Obligaciones patronales (comparativo entre la LSS y la Linfonavit)
•Obligaciones previstas sólo en la LSS
Procedimiento para llevar a cabo el alta patronal IMSS-Infonavit a través de Internet
•Documentos por presentar para el alta patronal ante el IMSS-Infonavit
•Asignación del número de registro patronal
•Otras modalidades para asignar el registro patronal
•Integración del número de registro patronal
•Documento de identificación patronal
•Número patronal de identificación electrónica
•Firma Electrónica Avanzada expedida por el SAT
•Registro patronal único
Formatos para trámite de inscripción patronal
•Aviso de registro patronal personas morales en el régimen obligatorio
•Aviso de registro patronal personas físicas en el régimen obligatorio
Autoclasificación patronal
•Primera inscripción o cambio de actividad
•Clasificación de una empresa con diversas actividades
•Clasificación de empresas en el seguro de riesgos de trabajo para quien solicite la asignación de un registro patronal único
•Formato que se anexará a la solicitud para obtener el registro patronal único
•Clasificación en casos especiales
Avisos de modificación de las empresas para el seguro de riesgos de trabajo
•Cambio de nombre, denominación o razón social
•Cambio de domicilio
•Baja del registro patronal
•Reanudación de actividades
•Sustitución patronal
•Fusión
•Escisión
•Proceso de huelga
Inscripción de trabajadores ante el IMSS e Infonavit
•Trámites ante el Infonavit
•Trámites ante el IMSS
•Trabajador con NSS
•Trabajador sin NSS
•Cómo obtener la preafiliación o número de seguridad social de los trabajadores
•Importancia de cumplir con la obligación de inscribir a los trabajadores ante el IMSS
•Integración del número de seguridad social
Modificación de salarios de los trabajadores
•Reglas aplicables a la modificación de salarios mínimos
Baja de trabajadores
Rectificación de datos en avisos afiliatorios
IMSS desde su empresa
•Elementos importantes del sistema
•Equipo que las empresas deberán utilizar para el sistema
•Ventajas
•Desventajas
•Requisitos
•Procedimiento de inscripción al sistema
•Funcionamiento del sistema
•Comunicación oportuna de movimientos afiliatorios
Procedimiento para la presentación de movimientos afiliatorios a través del “IMSS desde su empresa”
•Presentación de movimientos afiliatorios
•Baja de un trabajador
•Modificación de salario
•Alta de un trabajador
•Envío de movimientos al IMSS
La subcontratación (outsourcing) en los ámbitos laboral y seguridad social
•Aspectos laborales por considerar en la contratación de una outsourcing
•Régimen de subcontratación de personal. Regulación al reformarse la LFT
•Formalidades del trabajo en régimen de subcontratación
•Régimen de subcontratación no permitido para disminuir derechos laborales
•Diferencia entre intermediario laboral y régimen de subcontratación de personal
•Obligaciones en materia de subcontratación
•Obligación de informar sobre los contratos celebrados
•Obligación de informar por cada trabajador el nombre del beneficiario
•Suministro de trabajadores en varios centros laborales
•Registro patronal por cada una de las clases que requiera el intermediario laboral
•Obligación de las outsourcing en materia de Infonavit
•Obligación del contratante en materia de comprobantes fiscales por concepto de pago de salarios
Primeros trámites del trabajador ante el IMSS
•Trámites para recibir atención médica y registrar a los beneficiarios (Prestaciones en especie)
•Credencial ADIMSS para el otorgamiento de prestaciones
•Niveles de atención médica
•Servicios a cargo de las Unidades de Medicina Familiar
•Trámites en materia de prestaciones en dinero
Capítulo III
Patrones de la industria de la construcción
Disposiciones vigentes
•Qué es una obra de construcción
•Definición de patrón de la construcción
•Sujetos obligados a cumplir las obligaciones de la industria de la construcción, ante el IMSS, como patrones
•Responsables solidarios
•Otros responsables solidarios
•Autoconstrucción
Obligaciones patronales en materia de construcción
•Inscripción y asignación del registro patronal en el ramo de la construcción
•Presentación de avisos afiliatorios de los trabajadores
•Determinación y pago de cuotas
•Declaración anual de riesgos de trabajo
•Registros o controles internos por obra de construcción
•Constancias de días trabajados
•Avisos por presentar al IMSS acerca de las obras de construcción
Servicio integral de registro de obras de construcción (Siroc). Nuevo procedimiento para informar al IMSS acerca de las obras de construcción
•Qué es el Siroc
•Ventajas del Siroc
•Registro de obras e incidencias en el Siroc
•Información a proporcionar para el registro de obra
•Información a proporcionar para el registro de incidencias
•Avisos de subcontratación
•Presentación de la relación mensual de trabajadores de la construcción
•Eliminación de la obligación de los patrones de la construcción de presentar los presupuestos de obras de construcción
•Entrada en vigor del Siroc
•Publicaciones que se dejan sin efectos con el nuevo procedimiento para el registro de obras de construcción
Determinación estimativa del IMSS por créditos omitidos
•Sanción por no comunicar el domicilio o fases de las obras de construcción
Determinación y pago anticipado de cuotas
•Convenio de pago anticipado de cuotas por construcción
•Construcción, ampliación o remodelación de casa-habitación
•Remodelación o ampliación de cualquier tipo de obra diferente de casa-habitación
•Obligaciones y beneficios de los patrones que celebren convenio
•Consecuencias por incumplir obligaciones establecidas en el reglamento para los trabajadores de la construcción
•Fundamento legal para el cobro de cuotas por incumplimiento patronal
•Costos de mano de obra por metro cuadrado de construcción para la obra privada y los factores que representan la mano de obra sobre el importe de los contratos regidos por la Ley de Adquisiciones y Obras Públicas
•Acuerdo 699/2002. Indices utilizados en la celebración de convenios para pago en parcialidades por construcción, ampliación o remodelación de casa-habitación
Capítulo IV
Integración del salario para efectos del IMSS e Infonavit
Integración del salario para efectos del IMSS e Infonavit
•Antecedentes
Acuerdos números 494/93, 495/93, 496/93, 497/93 y 77/94 del H. Consejo Técnico del IMSS, tomados en sesiones celebradas el 18 de agosto de 1993 y el 9 de marzo de 1994 (DOF 11/IV/1994)
Criterios Normativos que determinan los requisitos esenciales por cumplir para excluir del salario base de cotización la previsión social, la alimentación, la habitación, las indemnizaciones por enfermedades o accidentes de trabajo no acontecidos y cantidades de dinero entregadas en efectivo a los trabajadores o depositadas en sus cuentas personales o de nómina, que no cumplen con los requisitos para los planes de pensiones establecidos por la Consar
Diferencia o semejanza entre integración y determinación del salario base de cotización
Percepciones que formarán parte del salario base de cotización
Integración del salario base de cotización en relación con los distintos tipos de salario
•Ventajas y desventajas del promedio bimestral de variables
•Modificaciones con salarios mixtos
Factor mínimo de integración del salario base de cotización
Percepciones de tipo fijo
•Gratificación anual (aguinaldo)
•Prima vacacional
•Vacaciones
•Vacaciones disfrutadas, constituyen el salario ordinario del trabajador
•Vacaciones pagadas, no disfrutadas
•Instrumentos de trabajo
•Diferencia entre instrumentos de trabajo y prestaciones
•Prima dominical
•Vales de despensa
•Ayuda para transporte
•Alimentación y habitación
•Compensaciones por viaje
•Fondo de ahorro
•Premios por asistencia y puntualidad
Percepciones de tipo variable
•Comisiones
•Remuneraciones para comisionistas laborales
•Destajo
Percepciones de tipo mixto
•Comisiones con salario de garantía
•Bonos o premios de productividad
•Sobresueldo por suplencias
•Horas extras
•Criterio de la Segunda Sala de la SCJN
•Horas extras en jornada continua
•Tiempo de enlace en jornadas continuas
Prestaciones de previsión social
•Prestaciones destinadas a jubilaciones, haberes de retiro, fallecimientos e invalidez
•Servicios médicos dentales y hospitalarios, así como anteojos
•Subsidios por incapacidad
•Becas educacionales para trabajadores o sus hijos
•Actividades culturales y deportivas
•Guarderías infantiles
•Seguros de vida, invalidez y gastos médicos
•Modelo del plan de prestaciones de previsión social
Casos especiales de integración
•Propinas
•Gratificaciones especiales o extraordinarias
•Compensación, gratificación o prima de antigüedad
•Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas
•ISR a cargo del trabajador pagado por el patrón
•Cuota obrera al IMSS pagada por el patrón
•Viáticos y gastos de representación
•Gastos de gasolina
•Gastos del automóvil
•Días de descanso semanal y festivos laborados por el trabajador
•Menaje de casa
•Guía de percepciones para efectos del IMSS e Infonavit
Capítulo V
Cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda. Retención, determinación y entero
Naturaleza jurídica de las cuotas obrero-patronales
Retención patronal de las cuotas obreras
Porcentajes de financiamiento aplicables a la retención, determinación de cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit
Límites salariales de cotización
Procedimiento de retención de cuotas obreras del IMSS para el 2018
Determinación de cuotas obrero-patronales al IMSS y de aportaciones al Infonavit
Entero de cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda
•Determinación de las cuotas sin pago. Prórroga por 30 días sin causar multas
•Alternativas de pago
Convenio de pago diferido o en parcialidades
•Adeudos sujetos a convenio
•¿Quiénes pueden solicitar el pago a plazos o diferido?
•Patrones que deben obtener autorización previa de la subdelegación
•Patrones que requerirán autorización del Consejo Técnico para formalizar convenio de pago diferido o en parcialidades por periodos posteriores a su solicitud
•Requisitos para formalizar la solicitud de convenio de pago en parcialidades o diferido
•Plazos establecidos por el IMSS para aprobar favorablemente el convenio de pago en parcialidades o diferido
•Causales por las que podrá ser negada la autorización
•Garantía del interés fiscal
•Dónde realizar el trámite
•Plazos para efectuar el pago en parcialidades o de manera diferida
•Ampliación del convenio de pagos
•Suspensión de la solicitud o autorización del convenio de pago diferido o en parcialidades
•Autorización para prorrogar la vigencia del convenio incumplido
•Cálculo de los pagos en parcialidades y diferido de acuerdo con el CFF
•Consideraciones importantes
•Acuerdo 701/2002 para delegar la facultad de tramitar y autorizar la celebración de convenios
Capítulo VI
Riesgos de trabajo
Responsabilidad patronal y repercusiones económicas frente a los riesgos de trabajo
•Consecuencias en los trabajadores
•Repercusiones económicas en las empresas
•Prima de riesgos de trabajo
•Elementos y controles para determinar costos directos
•Cálculo de los costos indirectos
•Medidas preventivas de riesgos de trabajo
Procedimientos que aplica el IMSS para calificar los accidentes y las enfermedades de trabajo
•Procedimientos que utiliza el IMSS para calificar los accidentes de trabajo
•Procedimientos que aplica el IMSS para la calificación de enfermedades de trabajo
Declaración anual del seguro de riesgos de trabajo del IMSS
•Sujetos obligados a presentar la declaración
•Formas para presentar la declaración
•Patrones no obligados a presentar la declaración de riesgos de trabajo
•Otros casos en los que no se debe presentar la prima de riesgos de trabajo
•Riesgos de trabajo que deben considerarse para la siniestralidad
•Casos que no se considerarán para el cálculo de la siniestralidad
•Fórmula para calcular la prima del seguro de riesgos
•Sistema de administración y seguridad en el trabajo
•Información requerida para el cálculo anual de la prima de siniestralidad
•Sanciones por incumplimientos relacionados con la declaración anual
•Observaciones finales
•Determinación de la prima de riesgos de trabajo por medio del SUA para ser enviada mediante el IDSE
Capítulo VII
Capitales constitutivos
Concepto y generalidades
Naturaleza jurídica del capital constitutivo
•Prestaciones
Fundamento legal para su aplicación, de acuerdo con los distintos seguros
Criterios del IMSS para su detección
•Proceso general para la detección, determinación, emisión y cobro de los capitales constitutivos
•Areas involucradas y autorización
•Proceso de detección
•Proceso de determinación y emisión
•Proceso de cobro
•Actualización y recargos moratorios por pagos extemporáneos
•Convenio de pago en parcialidades
Medios de defensa y liberación patronal
•Capitales constitutivos en el seguro de enfermedades y maternidad
•Capitales constitutivos en el seguro de riesgos de trabajo
•Inconstitucionalidad de las disposiciones previstas en el artículo 84 (actual 77) de la LSS
•Liberación patronal del pago de las cuotas al cubrir un capital constitutivo
•Puntos clave a observar en la notificación de un capital constitutivo
•Formato ST-7 y ST-2, ¿requieren de fundamentación y motivación para su notificación?
Capítulo VIII
Bases especiales de cotización de algunos sujetos al régimen obligatorio del IMSS
Bases especiales de cotización de algunos sujetos al régimen obligatorio del IMSS
•Antecedentes
Trabajadores con jornada o semana reducidas
•Jornada reducida
•Procedimiento para determinar el SBC de trabajadores con jornada reducida
•Semana reducida
•Procedimiento para determinar el SBC de trabajadores con semana reducida
•Efectos de la UMA en la determinación del SBC de trabajadores con jornada y semana reducidas
•Consideraciones adicionales acerca del SBC de trabajadores con jornada y semana reducidas
•Tratamiento de las ausencias de trabajadores con jornada y semana reducidas
Trabajadores que prestan servicios a varios patrones
•Trabajadores con jornada o semana reducidas que prestan servicios a varios patrones
•Trabajadores con jornada normal que prestan servicios a dos o más patrones
Pensionados que se reintegran a la actividad laboral
•Pensionados por el seguro de invalidez y vida
•Pensionados por invalidez con el sistema anterior
•Pensionados en el seguro de riesgos de trabajo
•Pensionados en el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez
Trabajadores de empresas de autotransporte público de carga, pasajeros y turismo
•Convenio con la Cámara Nacional del Autotransporte de Carga (Canacar)
•Elementos que determinan la variabilidad de las percepciones de los trabajadores de la Canacar
Capítulo IX
Sujetos de afiliación al IMSS e Infonavit.
Casos especiales
Sujetos de afiliación al IMSS e Infonavit. Casos especiales
•Antecedentes
•Aspectos por observar para que la autoridad no considere que la asimilación a salarios es una simulación
•Utilización incorrecta del esquema
Miembros de consejos directivos y administradores
Miembros del consejo de vigilancia y comisarios
Gerentes generales de sociedades anónimas
Personas físicas con honorarios preponderantes asimilables opcionalmente a salarios
Integrantes de sociedades y de asociaciones civiles
•Sociedades civiles
•Asociaciones civiles
Maestros de instituciones educativas
•Concepto de servicios subordinados e independientes
•Aseguramiento de profesores de instituciones educativas particulares
•Acuerdos del Consejo Técnico del IMSS respecto del aseguramiento de los profesores de instituciones educativas particulares
•Revisión y modificación a los Criterios mediante Acuerdo ACDO.SA1.HCT.300708/181.P.DIR
Miembros de sociedades cooperativas
Capítulo X
Continuación voluntaria en el régimen obligatorio
Continuación voluntaria en el régimen obligatorio
•Fundamento legal
•Sujetos que ampara este seguro
•Beneficios y restricciones
•Requisitos
•Esquema de financiamiento
•Pago de cuotas
•Periodo y procedimiento de inscripción
•Documentos necesarios para el trámite de inscripción
•Plazo de resolución
•Cambio de domicilio
•Conservación de derechos
•Causas para terminar la continuación voluntaria
•Casos de reingreso en la continuación voluntaria
Capítulo XI
Incorporación voluntaria al régimen obligatorio
Incorporación voluntaria al régimen obligatorio
•Antecedentes
•Restricciones
Modalidad 35, “Patrón persona física”
•Antecedentes
•Esquema de aseguramiento
•Sujetos amparados
•Periodo de inscripción y fecha de inicio de servicios
•Base de cotización para calcular y pagar cuotas
•Primas de financiamiento aplicables
•Restricciones
•Renovación del convenio
•Término de la incorporación voluntaria
•Conclusión anticipada
•Conservación de derechos
•Prestaciones en caso de muerte del asegurado
•Requisitos de control
Modalidad 44, “Trabajadores independientes”
•Antecedentes
•Periodo de inscripción y fecha de inicio de servicios
•Condiciones
•Esquema de aseguramiento
•Sujetos que ampara la modalidad
•Base de cotización para calcular y pagar cuotas
•Primas de financiamiento aplicables
•Renovación y baja del convenio
•Conservación de derechos
•Prestaciones en caso de muerte del asegurado
Modalidad 43, “Incorporación voluntaria del campo al régimen obligatorio”
•Antecedentes
•Sujetos de incorporación voluntaria del campo al régimen obligatorio
•Periodo de inscripción y fecha de inicio de servicios
•Condiciones
•Esquema de aseguramiento
•Sujetos que ampara la modalidad
•Base de cotización para calcular y pagar las cuotas
•Primas de financiamiento aplicables
•Renovación y baja del convenio
•Conservación de derechos
•Prestaciones en caso de muerte del asegurado
Modalidad 34, “Trabajadores domésticos”
•Antecedentes
•Sujetos de aseguramiento y responsabilidad de la inscripción
•Requisitos de afiliación para el asegurado
•Restricciones
•Forma de contratación, inicio de servicios y pago
•Sujetos amparados
•Seguros que ampara y primas de financiamiento aplicables
•Base para calcular cuotas
•Prestaciones en caso de muerte del asegurado
•Renovación
•Conservación de derechos
•Término del aseguramiento
Modalidad 42, “Trabajadores al servicio de la administración pública”
•Antecedentes
•Seguros que ampara
•Sujetos protegidos
•Trámites de ingreso a la incorporación voluntaria
•Periodos de inscripción e inicio de servicios
•Base de cotización
•Requisitos
•Conservación de derechos
•Esquema de financiamiento
•Aclaración sobre beneficios
•Pago de cuotas
•Bajas y terminación de la incorporación voluntaria en el régimen obligatorio
•Renovaciones
•Formatos a utilizar en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio
Modalidad 32, “Seguro facultativo de salud para estudiantes del Sistema Educativo Nacional”
•Antecedentes
•Decreto de incorporación
•Niveles de incorporación de estudiantes
•Prestaciones que se otorgan
•Registro de instituciones educativas al IMSS
•Asignación o búsqueda del NSS de los estudiantes
•Afiliación de los estudiantes al IMSS
•Procesos de transición de las instituciones educativas, registradas ante el IMSS
Estímulo en el pago de cuotas obrero-patronales al IMSS para incentivar la incorporación voluntaria de patrones personas físicas y trabajadores independientes al Régimen de Incorporación Fiscal y de Seguridad Social
•Subsidio en el pago de cuotas obrero-patronales a los contribuyentes inscritos en el RIF
•Ampliación del subsidio de seguridad social a los contribuyentes inscritos en el RIF
•Personas que pueden acceder al subsidio
•Requisitos para obtener el subsidio
•Solicitud de adhesión al subsidio, así como de los beneficios en materia de seguridad social
•Registro e inscripción a la incorporación voluntaria o al régimen obligatorio del seguro social
•Mecanismo para el pago de cuotas obrero-patronales para las personas incorporadas al RIF
•Formas en las que se otorga el subsidio al pago de las cuotas obrero-patronales
•Casos en los que se cancelará el otorgamiento del subsidio
Capítulo XII
Régimen voluntario. Seguro de salud para la familia
Seguro de salud para la familia
•Antecedentes y beneficio actual
•Fundamento legal
•Beneficios
•Condiciones
•Sujetos amparados por el seguro
•Forma de acceso al seguro
•Modalidad de aseguramiento y prestaciones
•Esquema de financiamiento
•Procedimiento de afiliación
•Término del seguro
•Improcedencia de la devolución de cuotas
•Registro patronal y número de seguridad social en el SSF
•Protección para familiares de trabajadores mexicanos que laboren en el extranjero
•Acuerdo número 6/2002
Capítulo XIII
Sanciones por el incumplimiento de obligaciones y delitos en materia de seguridad social
Sanciones por el incumplimiento de obligaciones en materia de seguridad social
•Antecedentes
•Sanciones establecidas por el IMSS con base en la Ley del Seguro Social
•Sanciones establecidas por el Infonavit con base en el Reglamento para la Imposición de Multas por Incumplimiento de las Obligaciones que la Ley del Infonavit y sus reglamentos establecen a cargo de los patrones (Rimpiolinfo)
Delitos en materia de seguridad social
•Defraudación al régimen de seguridad social
•Actos equiparables a la defraudación al régimen del Seguro Social
•Defraudación calificada
•Otros delitos
•Fraude
•Delitos cometidos por servidores públicos
•Cumplimiento espontáneo y prescripción de la acción penal
•Propósito de tipificar como delitos fiscales determinados actos patronales
Capítulo XIV
Facultades delegacionales y subdelegacionales del IMSS
Facultades de las delegaciones y subdelegaciones del IMSS en la República Mexicana
•Facultades de las delegaciones
•Facultades de las subdelegaciones
•Trámites efectuados por patrones o sujetos obligados
•Trámites realizados por trabajadores o derechohabientes
•Otras funciones
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ADIMSS |
Acreditación de Derechohabiencia al IMSS |
|
Afore |
Administradora de Fondos para el Retiro |
|
Canacar |
Cámara Nacional del Autotransporte de Carga |
|
Canapat |
Cámara Nacional del Autotransporte de Pasaje y Turismo |
|
Ccom |
Código de Comercio |
|
CCF |
Código Civil Federal |
|
CFF |
Código Fiscal de la Federación |
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Conatram |
Convenio con la Confederación Nacional de Transportistas Mexicanos, AC |
|
Consar |
Comisión Nacional de los Sistemas de Ahorro para el Retiro |
|
CPEUM |
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos |
|
CURP |
Clave Unica de Registro de Población |
|
DOF |
Diario Oficial de la Federación |
|
EBA |
Emisión Bimestral Anticipada |
|
EMA |
Emisión Mensual Anticipada |
|
FIEL |
Firma Electrónica Avanzada |
|
IDSE |
IMSS desde su Empresa |
|
IFE |
Instituto Federal Electoral |
|
IMSS |
Instituto Mexicano del Seguro Social |
|
Infonavit |
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores |
|
INPC |
Indice Nacional de Precios al Consumidor |
|
INEGI |
Instituto Nacional de Estadística y Geografía |
|
IPP |
Incapacidad Permanente Parcial |
|
IPT |
Incapacidad Permanente Total |
|
ISR |
Impuesto sobre la renta |
|
ISSSTE |
Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado |
|
IVCM |
Invalidez, vejez, cesantía en edad avanzada y muerte |
|
JCA |
Junta de Conciliación y Arbitraje |
|
LFT |
Ley Federal del Trabajo |
|
LFTAIP |
Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública |
|
LGSC |
Ley General de Sociedades Cooperativas |
|
LGSM |
Ley General de Sociedades Mercantiles |
|
LIF |
Ley de Ingresos de la Federación |
|
Linfonavit |
Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores |
|
LISR |
Ley del Impuesto sobre la Renta |
|
LISSSTE |
Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado |
|
LSAR |
Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro |
|
LSS |
Ley del Seguro Social |
|
NSS |
Número de seguridad social |
|
PAE |
Procedimiento Administrativo de Ejecución |
|
PTU |
Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa |
|
RACERF |
Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización |
|
RCFF |
Reglamento del Código Fiscal de la Federación |
|
Renapo |
Dirección General del Registro Nacional de Población e Identificación Personal |
|
RFC |
Registro Federal de Contribuyentes |
|
RFSST |
Reglamento Federal de Seguridad y de Salud en el Trabajo |
|
RI |
Reglamento del Recurso de Inconformidad |
|
RIF |
Régimen de Incorporación Fiscal |
|
Rimfonavit |
Reglamento para la Imposición de Multas por Infracción a las Disposiciones de la Ley del Infonavit |
|
RIIMSS |
Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social |
|
RIMSS |
Reglamento para la Imposición de Multas por Infracción a las Disposiciones de la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos |
|
RIPAEDI |
Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores |
|
RIT |
Reglamento Interior de Trabajo |
|
RLISR |
Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta |
|
RMF2018 |
Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 |
|
ROIMSS |
Reglamento de Organización Interna del IMSS |
|
RPC |
Reglamento para el Pago de Cuotas del Seguro Social |
|
RPCOM |
Registro Público de Comercio |
|
RPM |
Reglamento de Prestaciones Médicas del Instituto Mexicano del Seguro Social |
|
RPU |
Registro Patronal Unico |
|
RSAR |
Reglamento de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro |
|
RSM |
Reglamento de Servicios Médicos |
|
RSSC |
Reglamento de la Seguridad Social para el Campo |
|
RSSF |
Reglamento del Seguro de Salud para la Familia |
|
RTC |
Reglamento del Seguro Social Obligatorio para los Trabajadores de la Construcción por Obra o Tiempo Determinado |
|
SAR |
Sistema de Ahorro para el Retiro |
|
SARE |
Sistema de Apertura Rápida de Empresas |
|
SAT |
Sistema de Administración Tributaria |
|
SATIC |
Sistema de Afiliación de Trabajadores de la Industria de la Construcción |
|
SBA |
Salario Base de Aportación |
|
SBC |
Salario Base de Cotización |
|
SCJN |
Suprema Corte de Justicia de la Nación |
|
SCT |
Secretaría de Comunicaciones y Transportes |
|
Secodam |
Secretaría de la Contraloría y Desarrollo Administrativo |
|
SFP |
Secretaría de la Función Pública |
|
SHCP |
Secretaría de Hacienda y Crédito Público |
|
Siefore |
Sociedades de Inversión Especializadas de Fondos para el Retiro |
|
Sipare |
Sistema de pago referenciado-IMSS |
|
Siroc |
Servicio integral de registro de obras de construcción |
|
SMG |
Salario Mínimo General |
|
SMGV |
Salario Mínimo General Vigente |
|
SSA |
Secretaría de Salud |
|
SSF |
Seguro de Salud para la Familia |
|
STPS |
Secretaría del Trabajo y Previsión Social |
|
SUA |
Sistema Unico de Autodeterminación |
|
UMA |
Unidad de medida y actualización |
|
UMF |
Unidad de Medicina Familiar |
Notas importantes por considerar:
De acuerdo con el artículo tercero transitorio del “Decreto por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo”, publicado en el DOF el 27/I/2016, a la fecha de entrada en vigor de este decreto (al día siguiente de su publicación en el DOF), todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, así como en cualquier disposición jurídica que emane de éstas, se entenderán referidas a la UMA, la cual fue equivalente al valor del salario mínimo general vigente diario en todo el país a la fecha de entrada en vigor del decreto de referencia.
Sin perjuicio de lo anterior, el artículo cuarto transitorio del decreto en comento indica que el Congreso de la Unión deberá realizar las adecuaciones que correspondan en las leyes y ordenamientos de su competencia en un plazo máximo de un año contado a partir de la entrada en vigor del decreto en cita, con el objetivo de eliminar las referencias al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia y sustituirlas por las relativas a la UMA.
Por otra parte, el 30 de diciembre de 2016 se publicó en el DOF el “Decreto por el que se expide la Ley para Determinar el Valor de la Unidad de Medida y Actualización”. La citada ley entró en vigor el 31 de diciembre de 2016 y tiene por objetivo establecer el método de cálculo que debe aplicar el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) para determinar el valor actualizado de la UMA.
Las obligaciones y supuestos denominados en UMA se considerarán de monto determinado y se solventarán entregando su equivalente en moneda nacional.
Al efecto, deberá multiplicarse el monto de la obligación o supuesto, expresado en las citadas unidades, por el valor de dicha unidad a la fecha correspondiente.
El valor actualizado de la UMA se calculará y determinará anualmente por el INEGI. Asimismo publicará en el DOF dentro de los primeros 10 días del mes de enero de cada año los valores de la UMA diario, mensual y anual en moneda nacional, mismos que entrarán en vigor el 1o. de febrero del año correspondiente.
El valor de la UMA se actualizará conforme al procedimiento establecido en el artículo 4o. de la Ley para Determinar el Valor de la UMA. Así, en el DOF del 10 de enero de 2017 se dio a conocer el valor de la UMA vigente del 1o. de febrero de 2017 al 31 de enero de 2018, como sigue:
|
-Valor diario |
$75.49 |
|
-Valor mensual |
$2,294.90 |
|
-Valor anual |
$27,538.80 |
Finalmente, en el DOF del 10 de enero de 2018 se publicó el valor de la UMA vigente del 1o. de febrero de 2018 al 31 de enero de 2019, en los términos siguientes:
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-Valor diario |
$80.60 |
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- Valor mensual |
$2,450.24 |
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- Valor anual |
$29,402.88 |
La seguridad social, que hoy en día ocupa la atención de abogados, actuarios, contadores públicos, empresarios y trabajadores, constituye un tema básico de la agenda pública y puente natural al presente siglo; a nivel mundial, el tema despierta reflexiones profundas, dadas sus grandes repercusiones en la estabilidad y desarrollo de las naciones de que se trate. En México, país de instituciones con honda base social, constituye un sistema que, por sus dimensiones, capacidad y recursos, es un instrumento efectivo de justicia, redistribución de la riqueza y bienestar. Asimismo, el interés sobre el tema se ha reflejado en múltiples escritos, libros, conferencias y comentarios de los diversos especialistas en la materia.
En ese contexto se enmarca la obra que presenta Tax Editores Unidos. En ella, se refleja el conocimiento profundo que se tiene sobre la materia. Constituye un esfuerzo serio y detallado que coadyuvará a enriquecer el conocimiento y la práctica sobre los procedimientos de la seguridad social.
La obra aborda, con suficiente amplitud, la estructura contributiva y los regímenes de protección previstos en la Ley del Seguro Social, poniendo énfasis especial en el régimen obligatorio de la seguridad social, en la continuación e incorporación voluntarias a este régimen, así como en los seguros adicionales.
Destaca también el análisis de la relación laboral como hecho generador de las obligaciones patronales, sus efectos y, por contraparte, los beneficios que derivan de la misma para los asegurados.
Estamos ciertos de que será de utilidad para todos los interesados en la seguridad social, porque en ella, por ejemplo, se recogen los criterios del H. Consejo Técnico del IMSS, plasmados en diversos acuerdos. La complejidad de la materia se ve, en buena medida, reducida, porque en la obra se plantean casos prácticos con los que se vienen a esclarecer sus puntos difíciles.
Trata con claridad el estudio de algunos sujetos de afiliación al IMSS e Infonavit, como es el caso de los miembros de consejos directivos, administradores, de consejos de vigilancia y de comisarios, de maestros de instituciones educativas, de personas físicas con honorarios preponderantes asimilables opcionalmente a salarios, integrantes de sociedades y asociaciones civiles, así como de los miembros de sociedades cooperativas de producción, exponiendo para su mejor comprensión distintos casos prácticos.
Comentario especial merece el Capítulo V de la obra, en el que se aborda el punto relativo a las cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda, su retención, determinación y entero, y en el que se hace un estudio exhaustivo de las normas especiales de tributación contenidas en la Ley del Seguro Social.
La obra es un instrumento invaluable para los especialistas e interesados en el tema de consulta, por estar enriquecida con las jurisprudencias y tesis del Poder Judicial Federal, permitiendo con ello una comprensión amplia y objetiva de la Ley del Seguro Social. Estamos convencidos de que pronto empezará a dar frutos y no dudamos que motivará el interés de los profesionales.
Hacemos votos para que este trabajo tenga una amplia acogida entre los estudiosos e interesados en la seguridad social, ya que constituye un esfuerzo encomiable de quienes colaboraron en su preparación y de Tax Editores Unidos para contribuir a la siempre apasionante, pero inacabada tarea de estudiar la seguridad social.
Sergio Valls Hernández 
Ministro de la Suprema Corte
de Justicia de la Nación
Es el conjunto de normas y disposiciones orientadas a proteger al individuo en su entorno familiar y laboral, garantizando el derecho a la salud mediante la seguridad en el trabajo, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia como el trabajo, la remuneración salarial, el salario mínimo, así como las prestaciones legales y las extralegales; asimismo, los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo.
La LSS tiene su fundamento de legalidad en el artícul 123, apartado A, fracción XXIX, de la CPEUM, donde es considerada de utilidad pública para beneficio general de todos los sectores sociales y de sus familiares.
XXIX. Es de utilidad pública la Ley del Seguro Social, y ella comprenderá seguros de invalidez, de vejez, de vida, de cesación involuntaria del trabajo, de enfermedades y accidentes, de servicio de guardería y cualquier otro encaminado a la protección y bienestar de los trabajadores, campesinos, no asalariados y otros sectores sociales y sus familiares.
A partir de esta disposición, el 19 de enero de 1943 se publicó la primera LSS, de observancia obligatoria en toda la República Mexicana, que reúne tres puntos importantes como objetivos que garantizan lo siguiente:
1. El derecho humano a la salud y a la asistencia médica.
2. La protección de los medios de subsistencia.
3. Los servicios sociales para el bienestar individual y colectivo.
Después de estudios minuciosos, se confirmó por decreto presidencial que, en cumplimiento a los objetivos citados, el IMSS habría de iniciar sus operaciones el 1o. de enero de 1944, cubriendo los riesgos siguientes:
a) Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
b) Enfermedades generales y maternidad.
c) Invalidez, vejez y muerte, y desocupación en edad avanzada.
Con ello quedó establecido como un organismo descentralizado del Gobierno Federal, cuyos costos se compartirán entre empresas y trabajadores, marcando de algún modo el inicio de una nueva etapa político-social en México.
La creación del sistema, orientado a proteger al trabajador y a su familia contra los riesgos de la existencia y la regulación de un marco de mayor justicia para las relaciones obrero-patronales, dieron origen a nuevas formas e instituciones de solidaridad comunitaria en el país.