PRIMERA EDICION 2015


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Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra sin el permiso previo y por escrito de sus editores. 


Autores: 

  • CP José Pérez Chávez. 

  • CP Raymundo Fol Olguín.

Av. Coyoacán No. 159.
Col. Roma Sur, CP 06760.
México, DF. 


Autores primigenios:

  • CP José Pérez Chávez. 

  • CP Eladio Campero Guerrero. cruz

  • CP Raymundo Fol Olguín.


La presente edición contiene las disposiciones fiscales dadas a conocer en el DOF hasta el 2 de junio de 2015. Asimismo, contiene las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, actualizadas con la Segunda Resolución de modificaciones a dicha resolución, publicada en el DOF del 14 de mayo de 2015.Esta obra no genera derechos ni establece obligaciones distintas a las que expresamente se señalan en las leyes y demás disposiciones fiscales en la materia. 


ISBN 978-607-440-816-4

CONTENIDO

Abreviaturas utilizadas

Introducción

Capítulo I. Impuestos que debe pagar una empresa en México 

1. Impuestos federales 

2. Impuestos locales (los que cada estado cobra)

Capítulo II. Impuesto sobre la renta

1. ¿Qué es el ISR?

2. ¿Cómo se determina el ISR anual de una empresa? 

3. Ingresos por considerar para el pago del ISR

a) Tipo de ingresos

b) Formas de obtener ingresos 

4. Deducciones por restar de los ingresos 

a) El costo de lo vendido

b) Las inversiones 

c) Los gastos 

d) Otras deducciones 

5. Pérdidas fiscales 

6. Pagos provisionales del ISR (artículo 14, LISR)

a) Forma para determinar los pagos provisionales del ISR

b) Presentación de declaraciones 

7. Determinación del ISR por pagar del ejercicio 

8. Declaración anual

9. Pago de utilidades a socios

Capítulo III. Impuesto al valor agregado

1. Actos o actividades que grava el IVA 

2. Tasas del impuesto

3. Momento en que se causa el IVA 

4. Momento en que será acreditable el IVA

5. Mecánica para trasladar y recibir el traslado del IVA 

a) Traslado del IVA en ventas 

b) Traslado del IVA en compras o gastos 

c) Determinación del importe por pagar al SAT o, en su caso, determinación del saldo a favor 

d) Tratamiento de saldos a favor 

Capítulo IV. Otros impuestos federales

1. Impuesto especial sobre producción y servicios 

a) Tasas del impuesto 

b) Pago del IEPS

2. Impuesto sobre automóviles nuevos 

a) Cálculo del impuesto 

b) Exenciones 

3. Impuestos al comercio exterior 

Capítulo V. Principales obligaciones fiscales 

1. Alta en el Registro Federal de Contribuyentes 

2. Llevar y enviar contabilidad electrónica 

3. Expedir comprobantes fiscales 

4. Formular balance y levantar inventario 

5. Presentar declaraciones de pagos provisionales o definitivos 

6. Presentar declaración anual del ejercicio 

7. Presentar declaraciones informativas

8. Control de inventarios

Capítulo VI. Aspectos relevantes del Código Fiscal de la Federación 

1. Formas de pago de los impuestos 

2. Pago extemporáneo de los impuestos 

3. Compensación de impuestos 

4. Devolución de impuestos

Capítulo VII. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas 

1. Porcentaje de PTU

2. Determinación de las utilidades por repartir 

3. ¿Cómo se efectúa el reparto a los trabajadores?

ABREVIATURAS UTILIZADAS