PRIMERA EDICION 2014
SEGUNDA EDICION 2015
D.R. © Tax Editores Unidos, SA de CV. |
Autores: |
Autores primigenios: |
La presente edición contiene las disposiciones fiscales dadas a conocer hasta el 3 de marzo de 2015. Asimismo, contiene las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, actualizadas con su Primera Resolución de Modificaciones, publicada en el DOF del 3 de marzo de 2015. |
ISBN 978-607-440-818-8
CONTENIDO |
Abreviaturas
Introducción
I. Ley del Impuesto sobre la Renta
1. Quiénes deben tributar en este régimen fiscal
2. Otros contribuyentes que deben tributar en este régimen fiscal
3. Ingresos por actividades profesionales de quien realiza el trabajo
4. Ingresos acumulables
5. Ingresos exentos
6. Momento en que deben acumularse los ingresos por actividades
profesionales
7. Deducciones autorizadas
8. Requisitos de las deducciones autorizadas
9. Deducción de inversiones
A. Deducción de inversiones en varios ejercicios vía depreciación
B. Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor
C. Deducción de inversiones por arrendamiento financiero
D. Casos prácticos
10. Gastos e inversiones no deducibles
11. Obligaciones de las personas físicas que tributan en este régimen fiscal
A. Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
B. Llevar contabilidad
C. Expedir y conservar comprobantes
D. Conservar contabilidad
E. Presentar declaraciones de pagos provisionales
a) Fechas de presentación de las declaraciones de pagos provisionales
b) Presentación de pagos provisionales y definitivos de impuestos
c) Determinación del pago provisional
d) Caso práctico
F. Presentar la declaración anual
a) Presentación de la declaración anual vía Internet
b) Deducciones personales
c) Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir
en el ISR el pago de ciertas colegiaturas
d) Cálculo del impuesto del ejercicio. (Cuando sólo se obtengan
ingresos por servicios profesionales)
e) Caso práctico
G. Presentar declaraciones informativas
H. Expedir constancias por pagos efectuados a residentes
en el extranjero
I. Por el pago de salarios
J. Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones
celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero
12. Tratamiento de las pérdidas fiscales
13. Participación de utilidades a los trabajadores
14. Opción de asimilar a salarios los ingresos
por actividades profesionales
15. Servicios profesionales en forma esporádica
16. Actividades profesionales por obras en administración
17. Estímulos fiscales
II. Ley del Impuesto al Valor Agregado
1. Prestación de servicios independientes. Acto gravado por la LIVA
2. Concepto de prestación de servicios
3. Prestación de servicios exenta del pago del IVA
4. Prestación de servicios independientes en territorio nacional
5. Mecánica para determinar el IVA por pagar
6. Momento en que se causa el IVA
7. Base del impuesto en la prestación de servicios independientes
8. Mecánica para determinar el IVA acreditable
9. Momento en que se puede acreditar el IVA
10. Obligaciones para contribuyentes del IVA
A. Llevar contabilidad
B. Expedir y entregar comprobantes
C. Retención del IVA por personas morales
D. Presentar declaraciones
E. Expedir comprobantes de retenciones del IVA
F. Presentar declaración informativa de retenciones
G. Presentar aviso de retenciones del IVA
H. Información del IVA en declaraciones del ISR
I. Presentar declaración informativa de operaciones con proveedores
11. Prestación de servicios independientes en forma accidental
12. Prestación de servicios independientes a través de contratos de obra
13. Cálculo del pago mensual definitivo del IVA
A. Fecha de presentación
B. Forma de presentación de los pagos mensuales definitivos
C. Caso práctico
14. Devolución y acreditamiento de saldos a favor del IVA
15. Facultad de las entidades federativas para establecer impuestos
cedulares a personas físicas que prestan servicios profesionales
III. Código Fiscal de la Federación
1. Aviso de apertura o cierre de locales
2. Defraudación fiscal
ABREVIATURAS |
CFF |
Código Fiscal de la Federación |
CPEUM |
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos |
Cufin |
Cuenta de utilidad fiscal neta |
CURP |
Clave Unica de Registro de Población |
DF |
Distrito Federal |
DOF |
Diario Oficial de la Federación |
IMSS |
Instituto Mexicano del Seguro Social |
INPC |
Indice Nacional de Precios al Consumidor |
ISR |
Impuesto sobre la Renta |
ISSSTE |
Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los |
IVA |
Impuesto al Valor Agregado |
LFT |
Ley Federal del Trabajo |
LGE |
Ley General de Educación |
LIF2015 |
Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal |
LISR |
Ley del Impuesto sobre la Renta |
LIVA |
Ley del Impuesto al Valor Agregado |
LSS |
Ley del Seguro Social |
PTU |
Participación de los Trabajadores en |
RCFF |
Reglamento del Código Fiscal de la Federación |
RFC |
Registro Federal de Contribuyentes |
RMF2014 |
Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 |
RMF2015 |
Resolución Miscelánea Fiscal para 2015 |
SAR |
Sistema de Ahorro para el Retiro |
SAT |
Servicio de Administración Tributaria |
SHCP |
Secretaría de Hacienda y Crédito Público |
SMG |
Salario Mínimo General |
STPS |
Secretaría del Trabajo y Previsión Social |
Udis |
Unidades de inversión |